Výdajový paušál a paušální daň znějí podobně, ale označují dvě různé věci. První způsobem stanoví výdaje při výpočtu daně z příjmů, druhá je zvláštní režim placení daně a povinného pojistného. Rozdíl je důležitý hlavně pro OSVČ, které se rozhodují, jak budou své podnikání danit a jaké povinnosti s tím budou mít.
Co znamená výdajový paušál
Při výdajovém paušálu podnikatel neuplatňuje jednotlivé skutečné náklady, ale výdaje vypočítá jako stanovené procento z příjmů. Použitelné procento se odvíjí od druhu činnosti a uplatnění paušálu podléhá zákonným pravidlům a limitům. Z rozdílu mezi příjmy a takto vypočtenými výdaji se následně stanoví základ daně.
Výdajový paušál je tedy způsob, jak určit výdaje pro daň z příjmů, nikoli zvláštní způsob placení všech povinných odvodů. Podnikatel zpravidla dál podává daňové přiznání a přehledy pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení. V přiznání může podle své situace uplatnit také příslušné slevy a daňová zvýhodnění.
Co je paušální daň
Paušální daň je režim pro OSVČ, které splní stanovené podmínky. Místo samostatných plateb daně z příjmů a záloh na zdravotní a sociální pojištění odvádějí pravidelnou paušální platbu. Její výše závisí na pásmu, do kterého poplatník podle pravidel pro daný rok spadá.
V tomto režimu se běžně neuplatňují skutečné výdaje ani výdajový paušál a nelze využít daňové slevy a odpočty způsobem jako v běžném daňovém přiznání. Pokud OSVČ splní podmínky paušálního režimu za celý rok, zpravidla nepodává daňové přiznání ani pojistné přehledy. Při nesplnění podmínek nebo v dalších zákonem stanovených situacích ale mohou povinnosti vzniknout.
Hlavní rozdíly přehledně
Výdajový paušál řeší výpočet výdajů a základu daně. Paušální daň naproti tomu určuje režim, ve kterém se společně hradí daň a povinné pojistné. U výdajového paušálu se vychází z příjmů a procenta odpovídajícího činnosti; u paušální daně se platí částka podle příslušného pásma.
Liší se také administrativa. Při výdajovém paušálu podnikatel obvykle podává daňové přiznání a přehledy. Paušální režim může tyto povinnosti za splnění podmínek omezit, neznamená však, že je automaticky bez administrativy pro každého.
Která možnost se může vyplatit
Výsledek závisí na výši a druhu příjmů, skutečných nákladech, možnosti využít slevy a odpočty i na tom, zda OSVČ splňuje podmínky paušálního režimu. Výdajový paušál může být výhodný například tehdy, když podnikatel uplatní vysoký podíl výdajů a zároveň chce v přiznání využít dostupné slevy. Paušální daň může naopak oslovit ty, kteří splňují podmínky a dávají přednost předvídatelné platbě a jednodušší administrativě.
Před rozhodnutím je vhodné porovnat obě varianty na konkrétních číslech a ověřit pravidla platná pro daný rok. Limity, pásma i podmínky paušálního režimu se mohou měnit a výhodnost nelze určit pouze podle názvu nebo výše měsíční platby.